SOPORTES DE CONTABILIDAD INTERNOS
Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección, ajustes y cierre.
Comprobante diario de contabilidad
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Ejemplo:
El Almacén Extra Luz Ltda. Realiza las siguientes transacciones comerciales en el mes de octubre de:
a. Vende mercancía al contado a varios clientes, personas naturales, según factura Nos. 3456 al 3520, por valor de $ 1.327.586; IVA, 16%.
b. Vende mercancías a créditos:
Factura No. 3521 a Luís Agreda por $ 387.250, IVA, 16%
Factura No. 3522 a Diana Gómez por $ 435.00; IVA, 16%
Factura No. 3523 a Andrés Salas por $ 547.600.; IVA, 16%
c. Consigna en el Bancomercio el valor recibido por las ventas de contado y pago de clientes.
d. Compra mercancías al contado a Distrinar S.A., según factura No. 7890 por $ 1.374.400; IVA, 16%. Retención en la fuente, 3.5%, pagada con cheque No. 4024760 del Bancomercio.
e. Compra mercancías a crédito: IVA, 16%, Y RETENCION EN LA FUENTE, 3.5%, Así:
Factura No. 4520 de Almacén Prix por $ 874.300: proveedor gran contribuyente.
Factura No. 4520 de Casa Nova por $ 743.800: proveedor régimen común.
Factura No. 4520 de Fabrica Santy $ 465.600: proveedor gran contribuyente.
3. Traslado a libros mayores y auxiliares:
La columna de parciales se traslada a los libros auxiliares
Las columnas Debe y Haber se trasladan al libro diario columnario.
Tres socios constituyen la empresa Surtí modas Ltda. El 1 de julio mediante escritura pública No. 4863 de la Notaria 4ª. De Bogotá, con los siguientes datos:
El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2.500.000, según escritura pública No. 40, Notaria 4ª. De Bogotá.
El socio Javier Zaruma aporta $ 2.500.000, y muebles para oficina por valor de (1.800.000, según factura No. 450.
El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de (1.200.000, según factura No. 320; (2.000.000 con cheque No. 239045 de Banco Nacional, según recibo de caja No. 002.
Comprobante de apertura
Comprobante de venta
Comprobante de consignación
Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.
